2014-03-02
作者：通威
本次兩會期間，全國政協(xié)委員、通威集團(tuán)董事局主席劉漢元先生認(rèn)真履行人民政協(xié)政治協(xié)商、民主監(jiān)督、參政議政的職能，積極建言獻(xiàn)策，參與國是，反映社情民意，并主要針對當(dāng)前國內(nèi)能源發(fā)展現(xiàn)狀、環(huán)境變化和漁業(yè)養(yǎng)殖，在光伏產(chǎn)業(yè)發(fā)展、企業(yè)稅費(fèi)減免、漁業(yè)養(yǎng)殖保險(xiǎn)等方面進(jìn)行了認(rèn)真思考和仔細(xì)調(diào)研，尤其就 “減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān) 確保經(jīng)濟(jì)健康持續(xù)發(fā)展”等熱點(diǎn)問題提出自己的建議。
劉漢元委員談到，1982年，國務(wù)院正式頒布《關(guān)于解決企業(yè)社會負(fù)擔(dān)過重問題的若干規(guī)定》，30多年來，雖各項(xiàng)降稅減負(fù)政策密集出臺，但企業(yè)負(fù)擔(dān)過重的問題一直未得到有效解決，甚至越減越重。財(cái)政部經(jīng)濟(jì)建設(shè)司去年發(fā)布《2013年上半年產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析及建議》報(bào)告稱，當(dāng)前中國企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)較重，綜合考慮稅收、政府性基金、各項(xiàng)收費(fèi)和社保金等項(xiàng)目后的稅負(fù)高達(dá)40%左右，超過經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)國家的平均水平，居全球高位。
他指出，過去30年，OECD國家平均宏觀稅負(fù)約24-27%，日本、韓國和美國的宏觀稅負(fù)則更低，過去20年約在20%左右。1997年以來的16年間，我國國家稅收平均增速為18%，名義GDP的平均增速為13%，兩者增速平均差值為5%。即使在2013年企業(yè)利潤普遍下滑，以及作為國家財(cái)稅體制改革重點(diǎn)的“營改增”繼續(xù)擴(kuò)大試點(diǎn)的背景下，地方稅收仍維持著15%的高增長。除國家稅收外，企業(yè)還面臨其他各種稅費(fèi)，包括行政付款、攤派、贊助、評估、參加各項(xiàng)評比活動(dòng)等，已占到企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的1.29%左右。
劉漢元委員指出，從我國上市公司2013年前三季度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)看，全部上市公司實(shí)際繳納稅費(fèi)總額高達(dá)1.83萬億元，超過企業(yè)創(chuàng)造全部價(jià)值的三分之一以上，即在企業(yè)創(chuàng)造的財(cái)富“大餅”中，國家稅收拿走三分之一還多。2013年工信部全國企業(yè)負(fù)擔(dān)調(diào)查報(bào)告顯示，稅收已成為企業(yè)運(yùn)營的主要壓力之一，高達(dá)74%的企業(yè)反映稅收負(fù)擔(dān)較重，認(rèn)為當(dāng)前國家最迫切需要解決的問題是減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān);而83%的企業(yè)對政策的首要建議是進(jìn)一步出臺稅收減免措施。受稅費(fèi)負(fù)擔(dān)過重等多種因素影響，當(dāng)前企業(yè)的生存環(huán)境較為嚴(yán)峻，破產(chǎn)倒閉不時(shí)出現(xiàn)。
劉漢元委員認(rèn)為，稅費(fèi)過重已成困擾我國企業(yè)生存發(fā)展的頭號難題，企業(yè)和社會對此反應(yīng)強(qiáng)烈。在國家經(jīng)濟(jì)形勢好的時(shí)候，企業(yè)依法納稅沒有問題，但在經(jīng)濟(jì)形勢不好的時(shí)候，若依然堅(jiān)持如此強(qiáng)度的稅收政策，對企業(yè)發(fā)展勢必造成負(fù)面沖擊和影響，此種竭澤而漁將導(dǎo)致企業(yè)加速破產(chǎn)倒閉。國家沒錢可以多印鈔票，企業(yè)沒錢就只有死路一條。同時(shí)，高稅收不僅導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營困難，實(shí)則加劇政企矛盾，導(dǎo)致社會經(jīng)濟(jì)增長乏力，并將進(jìn)一步影響到國家經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展與社會和諧穩(wěn)定。
劉漢元委員認(rèn)為導(dǎo)致企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)過重有以下主要原因：
第一，以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)對企業(yè)不利。目前我國大部分企業(yè)處于競爭性領(lǐng)域，利潤較為微薄，主要依靠“流水”，稅基大、交稅多，與稅收掛鉤的稅收附加費(fèi)進(jìn)一步加重企業(yè)負(fù)擔(dān);社會保險(xiǎn)費(fèi)負(fù)擔(dān)較重。當(dāng)前國家社保體系不完善，包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等企業(yè)社會保險(xiǎn)費(fèi)征收比例沒有區(qū)別對待，而絕大部分企業(yè)還是勞動(dòng)密集型企業(yè)，勞動(dòng)成本權(quán)重占比大，稅費(fèi)占比相對重得多。
第二，核定征收不規(guī)范。不少企業(yè)沒有完備的賬冊體系，實(shí)行核定征稅，納稅額度更多采取估算，稅務(wù)部門征稅時(shí)隨意性很大，尤其越是經(jīng)濟(jì)不景氣的時(shí)候，政府為完成稅收任務(wù)，越將稅收增長壓力轉(zhuǎn)嫁給企業(yè)，企業(yè)納稅由此不降反升，雪上加霜，這是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)狀態(tài)的真實(shí)寫照;收費(fèi)約束不夠，且太多太亂，出現(xiàn)很多“糊涂賬、無底洞”，各種基金、專項(xiàng)收費(fèi)特別是行政事業(yè)性收費(fèi)、罰款攤派，通常是清理了一批，換個(gè)名義又冒出一批，明的減了，暗的又來了;或老的取消了，新的又設(shè)置起來，企業(yè)只能處于被動(dòng)接受地位。
第三，企業(yè)遵從成本過高。企業(yè)為應(yīng)對名目繁多的檢查而付出較多的人員、物資、時(shí)間成本，新一屆政府組建以來出現(xiàn)了一個(gè)新的苗頭，一些地方政府繞開“八項(xiàng)禁令”，通過巧立名目向企業(yè)轉(zhuǎn)嫁開支;國家優(yōu)惠政策多流于形式。多年來的國家稅收優(yōu)惠政策，復(fù)雜多變，由于信息不對稱或門檻高、手續(xù)繁雜，政策難落地，企業(yè)常常普遍未感知，更難享受。
他指出，企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)長期無法根除，綜合以上原因，政府行為和公共決策是關(guān)鍵因素。現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)要求政府的基本職能就是服務(wù)，為市場、企業(yè)，為民眾服務(wù)，同時(shí)政府行為需受到嚴(yán)格的法律約束。但迄今為止，我國政府職能尚未轉(zhuǎn)變到位，政府收支行為更沒有足夠的法律監(jiān)督和約束，行政隨意性太強(qiáng)，行政許可過多，行政行為失范失察，行政自由裁量權(quán)過大。一些政府部門的出發(fā)點(diǎn)是自我服務(wù)，而不是服務(wù)于企業(yè)，尤其是不合理的“非稅負(fù)擔(dān)”和“隱性稅負(fù)”等現(xiàn)象已不是單純的經(jīng)濟(jì)政策問題，而是政府部門的行為、動(dòng)機(jī)及目標(biāo)與宏觀政策目標(biāo)背道而馳。另一方面，國家也沒有一個(gè)真正廣泛的公共決策機(jī)制，企業(yè)缺乏參與決策的通道，更缺乏與政府、媒體及各行業(yè)協(xié)會組織足夠的博弈能力。當(dāng)企業(yè)難以用正當(dāng)?shù)闹贫刃源胧┚S權(quán)時(shí)，部分企業(yè)往往被迫采取偷稅漏稅、向官員行賄等非正當(dāng)手段來表達(dá)自身利益訴求。這些機(jī)會主義行為，對企業(yè)的生存和整體發(fā)展更具“殺傷力”。為此，劉漢元委員關(guān)于減稅輕賦推動(dòng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展提出以下建議：
1、做好國家稅收的系統(tǒng)規(guī)劃和頂層設(shè)計(jì)
第一，建議科學(xué)規(guī)劃稅與費(fèi)的比例，把對企業(yè)的收費(fèi)控制在一個(gè)合理的界限內(nèi)，除非必不可少的項(xiàng)目，其他收費(fèi)一律取消;第二，建議整個(gè)稅收中，大、中、小、微企業(yè)的負(fù)擔(dān)比，要有一個(gè)基本、合理的安排，稅收負(fù)擔(dān)需與企業(yè)規(guī)模、盈利能力靈活匹配;第三，建議按行業(yè)特性進(jìn)行基本分類，按照不同行業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)和盈利能力設(shè)計(jì)優(yōu)惠政策;第四，建議根據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況核定稅收標(biāo)準(zhǔn)，靈活調(diào)整稅收寬緊尺度，經(jīng)濟(jì)形勢好的時(shí)候，稅收力度可適當(dāng)加大，經(jīng)濟(jì)形勢不好的時(shí)候，需放寬稅收政策以保護(hù)企業(yè)，防止將稅收壓力直接、簡單地轉(zhuǎn)嫁給企業(yè)。
2、加快建立政府部門亂收費(fèi)亂罰款的約束機(jī)制
國家需下大決心、花大力氣建立并推行稅費(fèi)征繳監(jiān)管機(jī)制，徹底壓縮并堅(jiān)決取消一切不必要不合理的收費(fèi);建立充分穩(wěn)定的地方稅體系，確立財(cái)產(chǎn)稅作為地方稅主體稅種的地位;開征社會保障稅，有效改善企業(yè)特別是勞動(dòng)密集型、人力成本居多的企業(yè)“掙的少交的不少”的現(xiàn)實(shí)困局;由一個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)代理征收所有稅費(fèi)，將避免多個(gè)征管機(jī)關(guān)、多個(gè)政府部門對同一企業(yè)重復(fù)征管的情況，以降低企業(yè)遵從成本。另外，社會公益及其他社會福利的建立、運(yùn)行，需與社會經(jīng)濟(jì)的總體發(fā)展階段相協(xié)調(diào)，過早、過多地強(qiáng)調(diào)福利的形成和覆蓋范圍，將相當(dāng)長時(shí)間內(nèi)加重政府和企業(yè)負(fù)擔(dān)。
3、充分發(fā)揮市場本身的機(jī)制與作用
長期以來，各種社會問題和矛盾的發(fā)生，常常被簡單地認(rèn)為是政府監(jiān)管不嚴(yán)或有關(guān)部門不作為，這從真正追究和強(qiáng)化政府及其相關(guān)職能部門明確自身職責(zé)、充分行使職能職權(quán)的角度來看是必要的，但這稍不注意就會變成政府的管理范圍越來越寬、越來越多、作為的范圍越來越廣，導(dǎo)致行政成本大大增加，治理成本大大上升，最終可能與經(jīng)濟(jì)和市場運(yùn)行規(guī)律背道而馳，甚至好心辦了壞事。事實(shí)上，管得過寬、控制資源過多、方方面面都要有所作為，其結(jié)果一定是財(cái)政開支更多，稅收負(fù)擔(dān)更重。特別是經(jīng)濟(jì)疲軟、稅收不景氣的時(shí)候，企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)感就更加強(qiáng)烈。事實(shí)上，稅費(fèi)減免和稅制改革工作是經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)候更應(yīng)該和更有條件去做的事情。因此，將減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)納入國家新一輪稅制改革細(xì)則的同時(shí)，需從市場的角度出發(fā)，真正并持續(xù)轉(zhuǎn)變政府職能。政府應(yīng)更好地結(jié)合當(dāng)前形勢，騰出手來主抓穩(wěn)增長、控通脹、防風(fēng)險(xiǎn)等保持經(jīng)濟(jì)持續(xù)、健康發(fā)展的大事，真正理順權(quán)力運(yùn)行關(guān)系，全面激發(fā)制度和體制潛力，切實(shí)釋放并有效保障企業(yè)真正分享改革紅利，減少甚至剔除影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各種障礙和阻力。